最近不少朋友问我,房子租出去了，那租赁税到底该怎么记账啊？有的房东自己交，有的租客代扣，账上到底该记哪一笔？搞得人一头雾水，别慌，今天咱们就用大白话，一步步把房产租赁税的入账问题说明白，不管是个人房东还是企业会计，看完都能照着做。

第一步：搞清楚要交哪些税——别稀里糊涂就交了

咱们先得明白,房产租赁不是交一个税就完事儿的，它是一套“税组合拳”，常见的房产租赁税包含这些：

• 增值税：这个是流转税，简单说就是你收租金产生的增值部分要交的税。
• 房产税：这是财产税，只要有房产出租，就得交。
• 个人所得税：租金收入属于你的所得，自然要交个税。
• 城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加：这三个是“附加税”，跟着增值税“搭车”交的。

可能有朋友会问：“那我租个车库要不要交？还是说只有住宅才交？”其实不管你是出租住宅、商铺还是车库，只要产生租赁行为，这些税种基本都跑不了，只是税率和计算方式可能有点差别，记住这个大原则，就不会漏税啦。

第二步：算清楚要交多少钱——小规模和一般纳税人不一样

算税额之前,得先确定你的“纳税人身份”——是小规模纳税人还是一般纳税人？这直接关系到增值税的税率，影响可不小。

增值税：小规模和一般纳税人，差别真不小

咱们先说小规模纳税人，比如个人房东、小公司，年销售额没超过500万的（注意是年销售额，不是租金收入），小规模纳税人有“福利”：月租金收入不超过10万（季度不超过30万），免征增值税！要是超过了，就按5%的征收率计算，但注意哦，现在有个减按1.5%的政策（具体看最新政策，各地可能有微调），比如你这个月租金收入5万，增值税就是5万×1.5%=750元。

再说说一般纳税人，比如年销售额超过500万的企业，或者主动申请成为一般纳税人的，一般纳税人的增值税税率是9%，计算方式是“销项税额-进项税额”，如果是出租不动产，可能没法抵扣太多进项，所以直接按租金收入×9%算销项税额，比如企业出租办公室，月租金10万，增值税就是10万×9%=9000元。

房产税：从租计征，记住这个公式

房产税分两种：从价计征（自用房产，按房产原值打折扣）和从租计征（出租房产，按租金收入），咱们租赁房产，当然是从租计征！税率是12%，但个人出租住房有个优惠，税率可以减按4%，比如张阿姨出租自己的房子，月租金3000元，如果是个人住房，房产税就是3000×4%=120元；如果是商铺，就是3000×12%=360元。

个人所得税：综合所得还是经营所得，税差挺大

个人所得税这里容易搞混,得分情况：

• 个人出租住房：租金收入可以减除800元（月租金不足4000元）或20%的费用，剩下的按10%的税率交税（注意！不是20%，有优惠政策），比如月租金3000元，减800元剩2200元，个税就是2200×10%=220元。